譲渡税(じょうとぜい)とは、財産の譲渡(売却、交換、贈与など)に対して課される税金です。譲渡税は主に以下の2種類に分けられます
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不動産譲渡所得税:
- 概要:不動産(土地や建物)の譲渡によって得た所得に対して課される税金です。
- 課税対象:土地や建物の売却によって得た利益(譲渡所得)。
- 税率:譲渡所得の金額や保有期間によって異なります。例えば、短期(保有期間が5年以内)の場合は税率が高く、長期(5年以上)の場合は税率が低くなります。
株式譲渡所得税:
- 概要:株式の売却によって得た所得に対して課される税金です。
- 課税対象:株式の売却によって得た利益(譲渡所得)。
- 税率:通常、譲渡所得に対して一律20.315%(所得税15.315%+住民税5%)が課されます。
不動産譲渡所得税の詳細
計算方法: 譲渡所得は以下のように計算されます:
- 譲渡価格:不動産を売却した価格。
- 取得費:不動産を購入した際の費用や改築費用など。
- 譲渡費用:不動産を売却する際にかかった費用(仲介手数料など)。
特別控除: 一定の要件を満たす場合、特別控除が適用されます。例えば、居住用財産の譲渡には3,000万円の特別控除があります。
税率:
- 短期譲渡所得(保有期間が5年以下):所得税30%、住民税9%、合計39%。
- 長期譲渡所得(保有期間が5年超):所得税15%、住民税5%、合計20%。
株式譲渡所得税の詳細
計算方法: 譲渡所得は以下のように計算されます:
特定口座制度: 特定口座を利用することで、証券会社が年間取引報告書を作成し、納税手続きを代行してくれるため、計算が簡便になります。
税率:
- 一律税率:20.315%(所得税15.315%+住民税5%)。
その他の考慮事項
- 申告分離課税:譲渡所得は他の所得と分離して課税されるため、総合課税とは異なる扱いを受けます。
- 損益通算:不動産や株式の譲渡で損失が発生した場合、他の譲渡所得と損益通算が可能です。
- 繰越控除:譲渡損失が発生した場合、一定条件下で翌年以降に繰り越して控除することができます。
譲渡税に関する具体的な状況や最新の税制については、アズライト株式会社にご相談下さい。